АДМИНИСТРАЦИЯ СОГОРНСКОГО СЕЛЬСОВЕТА
ДОВОЛЕНСКОГО РАЙОНА НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
12.03.2021 № 12
Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области и оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
В соответствии со статьей 174.3 «Перечень и оценка налоговых расходов» Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь Уставом Согорнского сельсовета, администрация Согорнского сельсовета
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области и оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области (прилагается).
2. Опубликовать настоящее постановление в периодическом печатном издании «Согорнский вестник» и разместить на официальном сайте администрации Согорнского сельсовета в сети Интернет.
3. Контроль за исполнением данного постановления оставляю за собой.
Глава Согорнского сельсовета
Доволенского района
Новосибирской области А.В.Асеев
УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
Согорнского сельсовета
От 12.03.2021 № 11
Порядок формирования перечня налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области и оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет процедуры формирования перечня налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области и оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области (далее - Согорнскийсельсовет).
2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
налоговые расходы Согорнского сельсовета - выпадающие доходы бюджетов Согорнского сельсовета, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам (далее - льготы), предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам;
перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Согорнского сельсовета в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам, а также о кураторах налоговых расходов;
куратор налогового расхода - администрация Согорнского сельсовета, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами за достижение соответствующих налоговому расходу муниципального образования целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам;
плательщики - плательщики налогов;
нормативные характеристики налоговых расходов Согорнского сельсовета - сведения о положениях нормативных правовых актов Согорнского сельсовета, которыми предусматриваются льготы, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;
оценка налоговых расходов Согорнского сельсовета - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Согорнского сельсовета, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета;
оценка объемов налоговых расходов Согорнского сельсовета - определение объемов выпадающих доходов бюджета Согорнского сельсовета, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
оценка эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов;
структурный элемент муниципальной программы - основное (общепрограммное) мероприятие муниципальной программы;
социальные налоговые расходы Согорнского сельсовета - целевая категория налоговых расходов Согорнского сельсовета, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
стимулирующие налоговые расходы Согорнского сельсовета - целевая категория налоговых расходов Согорнского сельсовета, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов местного бюджета;
технические налоговые расходы Согорнского сельсовета - целевая категория налоговых расходов Согорнского сельсовета, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местного бюджета;
фискальные характеристики налоговых расходов Согорнского сельсовета - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, предусмотренные приложением № 2 к настоящему Порядку;
целевые характеристики налогового расхода Согорнского сельсовета - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами, предусмотренные приложением № 2 к настоящему Порядку;
базовый год - год, предшествующий году начала получения плательщиком льготы, либо шестой год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет;
программные налоговые расходы - налоговые расходы, соответствующие целям и задачам Согорнского сельсовета;
непрограммные налоговые расходы - налоговые расходы, не относящиеся к муниципальным программам Согорнского сельсовета;
нераспределенные налоговые расходы - налоговые расходы, реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ Согорнского сельсовета.
3. В целях осуществления оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета администрация Согорнского сельсовета:
1) формирует перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета;
2) обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета, проводимой кураторами налоговых расходов, выявляет неэффективные налоговые расходы Согорнского сельсовета;
3) обеспечивает получение и свод информации от главных администраторов доходов местного бюджета о фискальных характеристиках налоговых расходов Согорнского сельсовета, необходимой для проведения их оценки, доводит указанную информацию до кураторов налоговых расходов в соответствии со сроками, установленными в пункте 13 настоящего Порядка.
4. В целях оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета кураторы налоговых расходов:
1) представляют сведения для формирования перечня налоговых расходов Согорнского сельсовета в части распределения налоговых расходов по муниципальным программам, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся муниципальным программам.
Отнесение налоговых расходов Согорнского сельсовета к муниципальным программам осуществляется исходя из целей муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
В случае если налоговые расходы направлены на достижение целей и решение задач двух и более муниципальных программ, они относятся к нераспределенным налоговым расходам;
2) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов муниципального образования – комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик;
3) устанавливают при необходимости дополнительные (иные) критерии целесообразности налоговых льгот для плательщиков;
4) формулируют выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального образования, вкладе налогового расхода муниципального образования в достижение целей программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета альтернативных механизмов достижения целей муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам;
5) представляют в администрацию Доволенского района Новосибирской области результаты оценки налоговых расходов с выводами о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
II. Формирование перечня налоговых
расходов Согорнского сельсовета Доволенского района
Новосибирской области
5. Проект перечня налоговых расходов Согорнского сельсовета на очередной финансовый год и плановый период (далее - проект перечня налоговых расходов) формируется администрацией Согорнского сельсовета ежегодно до 25 марта по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
Проект перечня налоговых расходов с заполненной информацией по графам 1-7 направляется администрацией Согорнского сельсовета на согласование ответственным исполнителям муниципальных программ, а также кураторам налоговых расходов.
6. Ответственные исполнители муниципальных программ, кураторы налоговых расходов в срок до 10 апреля рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов, а также определяют распределение налоговых расходов Согорнского сельсовета по муниципальным программам, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся к муниципальным программам.
Ответственными исполнителями муниципальных программ, кураторами налоговых расходов заполняются графы 8 - 9 проекта перечня налоговых расходов. Данная информация направляется в администрацию Согорнского сельсовета в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, совместно с замечаниями и предложениями по уточнению проекта перечня налоговых расходов, при их наличии.
7. Перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета утверждается нормативным правовым актом Согорнского сельсовета в срок до 1 июня и размещается на официальном сайте Согорнского сельсовета в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения.
8. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ, структурные элементы муниципальных программ и (или) изменения полномочий кураторов налоговых расходов, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области, кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в администрацию Согорнского сельсовета соответствующую информацию для уточнения администрацией Согорнского сельсовета перечня налоговых расходов Согорнского сельсовета.
9. Перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета с внесенными в него изменениями формируется до 1 октября текущего финансового года и подлежит уточнению в течение 3 месяцев после принятия нормативного правового акта о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Уточненный перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета размещается на официальном сайте администрации Согорнского сельсовета в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в течение 3 рабочих дней.
III. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области.
Порядок оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
10. В целях оценки налоговых расходов Согорнского сельсовета главные администраторы доходов местного бюджета по запросу администрации Доволенского района представляют в администрацию Доволенского района Новосибирской области информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Согорнского сельсовета за отчетный финансовый год.
11. Оценка эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета осуществляется куратором налогового расхода в соответствии с методикой оценки эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета.
12. Методики оценки эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета разрабатываются и утверждаются правовыми актами кураторов налоговых расходов.
13. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета администрация Согорнского сельсовета на основании информации главных администраторов доходов местного бюджета распределяет и ежегодно направляет кураторам налоговых расходов информацию, относящуюся к ведению куратора налогового расхода:
1) в срок до 10 апреля - сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды, содержащие:
а) сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
б) сведения о суммах выпадающих доходов местного бюджета по каждому налоговому расходу Согорнского сельсовета;
2) в срок до 25 июля - сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год.
14. Оценка эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета осуществляется кураторами соответствующих налоговых расходов и включает:
1) оценку целесообразности налоговых расходов Согорнского сельсовета;
2) оценку результативности налоговых расходов Согорнского сельсовета.
15. Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального образования являются:
1) соответствие налоговых расходов муниципального образования целям муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам;
2) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
16. В случае несоответствия налоговых расходов Согорнского сельсовета хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 15 настоящего Порядка, куратору налогового расхода Согорнского сельсовета необходимо представить в администрацию Доволенского района Новосибирской области предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
17. В качестве критерия результативности налогового расхода Согорнского сельсовета определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Согорнского сельсовета.
Оценке подлежит вклад налоговых льгот (расходов), предусмотренных для плательщиков, в достижение планового значения показателя (индикатора) муниципальной программы и (или) достижения целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
18. Оценка результативности налоговых расходов Согорнского сельсовета включает оценку бюджетной эффективности налоговых Согорнского сельсовета.
19. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам области, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Согорнского сельсовета.
20. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и (или) решения задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) муниципальной программы и (или) достижения целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов Согорнского сельсовета и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей и (или) решения задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:
субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;
предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
21. По итогам оценки эффективности налогового расхода Согорнского сельсовета куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Согорнского сельсовета, вкладе налогового расхода Согорнского сельсовета в достижение целей и (или) решение задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и (или) решения задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
IV. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
22. Результаты оценки эффективности налоговых расходов Согорнского сельсовета, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, направляются кураторами налоговых расходов в администрацию Доволенского района Новосибирской области ежегодно до 5 мая текущего года.
23. По итогам отчетного финансового года на основании информации, указанной в подпункте 2 пункта 13 настоящего Порядка, кураторы налоговых расходов уточняют информацию и направляют уточненную информацию согласно приложению № 2 к настоящему Порядку в администрацию Доволенского района Новосибирской области ежегодно в срок до 5 августа текущего года.
Приложение № 1
к Порядку формирования перечня налоговых
расходов Согорнского сельсовета Доволенского района
Новосибирской области и оценки налоговых расходов
Согорнского сельсовета Доволенского района
Новосибирской области
ПЕРЕЧЕНЬ
налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов
№ п/п Куратор налогового расхода муниципального образования
Краткое наименование налогового расхода муниципального образования
Полное наименование налогового расхода муниципального образования
Реквизиты муниципального правового акта, которым устанавливается налоговая льгота Целевая категория налогоплательщиков, для которых предусмотрена налоговая льгота Целевая категория налогового расхода муниципального образования Наименование муниципальной программы / документа стратегического планирования / программы комплексного развития инфраструктуры Наименование структурного элемента муниципальной программы / документа стратегического планирования / программы комплексного развития инфраструктуры
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Приложение № 2 к Порядку
формирования перечня налоговых расходов
администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
и оценки налоговых расходов
администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
ПЕРЕЧЕНЬ
показателей для проведения оценки налоговых
расходов администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
N п/п Предоставляемая информация Источники данных
I. Нормативные характеристики налогового расхода Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
1 Нормативные правовые акты администрации Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам Перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
2 Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции
3 Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
Данные куратора налогового расхода
4 Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
5 Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов администрации Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
6 Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
7 Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
8 Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
II. Целевые характеристики налогового расхода
администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
9 Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам Данные куратора налогового расхода
10 Целевая категория налогового расхода администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
11 Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области
12 Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
13 Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
14 Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
15 Наименования муниципальных, нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики не относящиеся к муниципальным программам, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов Перечень налоговых расходов Согорнского сельсовета Доволенского района Новосибирской области и данные куратора налогового расхода
16 Наименования структурных элементов муниципальных программ, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов
17 Показатель (индикатор) муниципальных программ и (или) достижения целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для налогоплательщиков налогов Данные куратора налогового расхода
18 Код вида экономической деятельности (по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
19 Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. № 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"
III. Фискальные характеристики налогового расхода администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области
20 Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей) Данные главного администратора доходов местного бюджета, куратора налогового расхода
21 Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) Данные куратора налогового расхода
22 Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами администрации Согорнского сельсовета
Доволенского района Новосибирской области Данные главного администратора доходов местного бюджета
23 Результат оценки эффективности налогового расхода Данные куратора налогового расхода